La fiscalidad de las criptomonedas en España ha ganado claridad en los últimos años gracias a consultas vinculantes de la AEAT y a cambios normativos específicos. Sin embargo, sigue siendo un área de complejidad para muchos inversores, especialmente quienes han realizado múltiples operaciones en distintas plataformas o han participado en DeFi, staking o NFTs.
En esta guía explicamos, con detalle práctico, cómo declarar las criptomonedas en la declaración de la renta de 2025 (a presentar en 2026).
Cuándo hay que declarar criptomonedas
Operaciones que generan obligación de declarar
En España, la obligación de declarar criptomonedas surge cuando se produce una transmisión o permuta que genera una variación patrimonial. Las operaciones que deben declararse incluyen la venta de criptomonedas a cambio de euros u otras monedas fiat, el intercambio de una criptomoneda por otra (por ejemplo, BTC por ETH, incluso sin pasar por euros), el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios, y la obtención de criptomonedas como rendimiento (staking, lending, airdrops, minería).
Lo que NO genera obligación inmediata
El simple hecho de comprar y mantener criptomonedas (hodling) no genera obligación de declarar en el IRPF hasta que se realice la transmisión. Mover criptomonedas entre wallets propias tampoco genera tributación, siempre que se pueda demostrar que ambas wallets pertenecen al mismo contribuyente.
Cómo tributan las ganancias y pérdidas
Ganancias y pérdidas patrimoniales en la base del ahorro
Las ganancias y pérdidas generadas por la venta o intercambio de criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro del IRPF como ganancias o pérdidas patrimoniales (no derivadas de transmisión de elementos afectos a actividades económicas). Los tipos aplicables en 2025 son: 19% hasta 6.000€ de ganancia, 21% entre 6.001€ y 50.000€, 23% entre 50.001€ y 200.000€, y 28% a partir de 200.001€.
Compensación de ganancias y pérdidas
Las pérdidas en criptomonedas pueden compensar ganancias en el mismo ejercicio. Si en 2025 tienes 5.000€ de ganancia en Bitcoin pero 2.000€ de pérdida en Ethereum, solo tributas por 3.000€ de ganancia neta. Las pérdidas que no pueden compensarse en el ejercicio pueden trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes. Importante: las pérdidas en criptomonedas no pueden compensar rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) directamente, aunque sí hasta un 25% de estos en algunos supuestos.
El método FIFO para calcular el coste de adquisición
La AEAT establece que el método de valoración para calcular la ganancia o pérdida en criptomonedas es el FIFO (First In, First Out): cuando vendes, se considera que vendes primero las unidades que compraste antes. Esto es especialmente relevante si has hecho múltiples compras a precios distintos a lo largo del tiempo.
Rendimientos por staking, lending y DeFi
Cómo tributan los rendimientos de staking
Las criptomonedas obtenidas por staking (participar en la validación de una blockchain a cambio de recompensas) tributan como rendimientos del capital mobiliario en el momento de su recepción, por el valor de mercado en ese momento. Posteriormente, si se venden esas criptomonedas obtenidas por staking, habrá una ganancia o pérdida patrimonial adicional calculada desde ese valor inicial.
Airdrops, hard forks y NFTs
Los airdrops (distribuciones gratuitas de tokens) pueden tributar como ganancia patrimonial o como rendimiento del capital mobiliario según las circunstancias. Los tokens obtenidos en un hard fork tributan con valor cero en el momento de la bifurcación y generan ganancia cuando se venden. Los NFTs se tratan fiscalmente como cualquier otro activo digital: la venta genera ganancia o pérdida patrimonial.
Modelos informativos obligatorios
Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Desde el ejercicio 2023, existe el modelo 721 (equivalente cripto del modelo 720 de bienes en el extranjero), que debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente por los contribuyentes que tengan criptomonedas custodiadas en plataformas o wallets radicadas en el extranjero con un valor superior a 50.000€ al 31 de diciembre. El incumplimiento puede acarrear sanciones significativas.
Las plataformas informan a Hacienda
Desde 2024, las plataformas de intercambio de criptomonedas que operan en España (o con clientes residentes en España) están obligadas a informar a la AEAT sobre las operaciones de sus clientes a través del modelo 172 (saldos) y el modelo 173 (operaciones). Esto significa que Hacienda tiene información sobre las operaciones realizadas en exchanges como Binance, Coinbase, Kraken u otras plataformas con presencia en España.
Cómo calcular y presentar la declaración
Para calcular correctamente las ganancias y pérdidas en criptomonedas, es necesario tener un registro completo de todas las operaciones: fecha, cantidad, precio de compra, precio de venta y comisiones. Las herramientas como Koinly, CoinTracker o CryptoTax facilitan este cálculo aplicando el método FIFO y generando informes compatibles con los requisitos de la AEAT. Para carteras complejas o con operaciones en DeFi, la consulta a un asesor fiscal especializado en criptomonedas puede ser una inversión rentable.
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