La fiscalidad de las criptomonedas en España ha ganado claridad en los últimos años gracias a las consultas vinculantes de la AEAT y a varios cambios normativos. Aún así, sigue siendo un terreno espinoso para quien ha hecho muchas operaciones en distintas plataformas o ha entrado en DeFi, staking o NFTs.
Aquí va, con detalle práctico, cómo declarar las criptomonedas en la renta de 2025, que se presenta en 2026.
Cuándo hay que declarar criptomonedas
Operaciones que generan obligación de declarar
En España la obligación de declarar surge cuando se produce una transmisión o permuta que genera una variación patrimonial. Entran ahí la venta de criptomonedas a cambio de euros u otras monedas fiat, el intercambio de una criptomoneda por otra (BTC por ETH, por ejemplo, aunque no se pase por euros), el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios y la obtención de criptomonedas como rendimiento, ya sea por staking, lending, airdrops o minería.
Lo que NO genera obligación inmediata
Comprar y mantener criptomonedas, el hodling de toda la vida, no genera obligación de declarar en el IRPF hasta que hay transmisión. Mover criptomonedas entre wallets propias tampoco tributa, siempre que se pueda demostrar que ambas pertenecen al mismo contribuyente.
Cómo tributan las ganancias y pérdidas
Ganancias y pérdidas patrimoniales en la base del ahorro
Las ganancias y pérdidas por venta o intercambio de criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro del IRPF como ganancias o pérdidas patrimoniales, no derivadas de transmisión de elementos afectos a actividades económicas. Los tipos aplicables en 2025 son: 19 % hasta 6.000 € de ganancia, 21 % entre 6.001 € y 50.000 €, 23 % entre 50.001 € y 200.000 €, y 28 % a partir de 200.001 €.
Compensación de ganancias y pérdidas
Las pérdidas en criptomonedas compensan ganancias del mismo ejercicio. Si en 2025 tienes 5.000 € de ganancia en Bitcoin y 2.000 € de pérdida en Ethereum, tributas solo por 3.000 € de ganancia neta. Lo que no se compensa en el ejercicio se traslada a los cuatro siguientes. Conviene tener presente que las pérdidas en criptomonedas no compensan directamente rendimientos del capital mobiliario, como dividendos o intereses, aunque en algunos supuestos sí hasta un 25 % de estos.
El método FIFO para calcular el coste de adquisición
La AEAT establece el FIFO (First In, First Out) como método de valoración para calcular la ganancia o la pérdida, de modo que al vender se entiende que salen primero las unidades compradas antes. Esto pesa mucho si has ido comprando a precios distintos a lo largo del tiempo.
Rendimientos por staking, lending y DeFi
Cómo tributan los rendimientos de staking
Las criptomonedas obtenidas por staking, es decir, por participar en la validación de una blockchain a cambio de recompensas, tributan como rendimientos del capital mobiliario en el momento de recibirlas, por su valor de mercado en esa fecha. Si luego se venden, habrá además una ganancia o pérdida patrimonial calculada desde ese valor inicial.
Airdrops, hard forks y NFTs
Los airdrops, o distribuciones gratuitas de tokens, pueden tributar como ganancia patrimonial o como rendimiento del capital mobiliario según las circunstancias. Los tokens obtenidos en un hard fork tributan con valor cero en el momento de la bifurcación y generan ganancia cuando se venden. Los NFTs se tratan como cualquier otro activo digital, así que su venta genera ganancia o pérdida patrimonial.
Modelos informativos obligatorios
Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Desde el ejercicio 2023 existe el modelo 721, el equivalente cripto del modelo 720 de bienes en el extranjero. Lo presentan antes del 31 de marzo del año siguiente los contribuyentes con criptomonedas custodiadas en plataformas o wallets radicadas fuera de España por un valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre. No presentarlo puede salir caro en sanciones.
Las plataformas informan a Hacienda
Desde 2024, las plataformas de intercambio que operan en España, o que tienen clientes residentes aquí, están obligadas a informar a la AEAT de las operaciones de sus clientes mediante el modelo 172, de saldos, y el modelo 173, de operaciones. En la práctica, Hacienda ya tiene información de lo que se mueve en exchanges como Binance, Coinbase o Kraken.
Cómo calcular y presentar la declaración
Para calcular bien las ganancias y pérdidas hace falta un registro completo de todas las operaciones: fecha, cantidad, precio de compra, precio de venta y comisiones. Herramientas como Koinly, CoinTracker o CryptoTax aplican el método FIFO y generan informes compatibles con lo que pide la AEAT. Para carteras complicadas o con operaciones en DeFi, un asesor fiscal especializado en criptomonedas suele salir a cuenta.
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